экономические экспертизы

Экономическая экспертиза классифицируется как вид судебной экспертизы, цель которой — анализировать и оценивать деятельность организации с экономико-финансовой точки зрения. В частности, оцениваются правильность финансовых операций и их отображение в бухгалтерском учете, а также проводится анализ в сфере кредитования, налогообложения и других действий компании.

Что исследует эксперт-экономист?

Задачи экономической экспертизы заключаются в:

• Изучении первичных бухгалтерских и кассовых документов;
• Анализе регистров бухгалтерского и налогового учета;
• Рассмотрении бухгалтерской и налоговой отчетности вместе с пояснительными записками;
• Изучении учредительных и других внутренних нормативных документов, контрактов и актов, касающихся их выполнения; проверке данных из регистрационных органов и реестров (в том числе по ценным бумагам и долям участников);
• Анализе прочих документов и информации, которые могут выявить истинную причину спорных ситуаций.

Такими исследованиями занимается специалист в области экономики.

В каких случаях необходима экономическая экспертиза?

В контексте гражданских и уголовных дел финансовую, налоговую и бухгалтерскую экспертизы задействуют для достижения следующих целей:

• Выявление нарушений при документировании финансовых операций, организации, размещении и использовании доходов и средств компании;
• Обнаружение неточностей в налоговом и бухгалтерском учете и анализ влияния этих неточностей на величину налогооблагаемой базы;
• Идентификация нарушений и девиаций в финансовой и кредитной областях;
• Оценка кредитоспособности заёмщика, его возможностей по своевременному и полному возвращению кредитных средств;
• Определение способов использования целевых фондов;
• Установление налогооблагаемой базы, расчет и выплата налогов и других обязательных взносов в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
• Проверка соответствия налогооблагаемой базы и величины налоговых отчислений нормам местного законодательства;
• Расчет долей учредителей (акционеров) в активах организации, определение сумм, причитающихся участникам при их выходе из компании, и расчет дивидендов акционерам за финансовый год;
• Прочие случаи, требующие вмешательства специалиста в сфере экономических наук.

Внесудебная и судебная экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза, включая финансовую и бухгалтерскую, разделяется на два типа: внесудебную и судебную.

Внесудебная экономическая экспертиза проводится вне рамок судебного процесса и может быть инициирована по запросу адвоката или других физических и юридических лиц, заинтересованных в её выполнении. Результатом такой экспертизы является акт экспертного исследования, который может быть использован для достижения мирового соглашения без обращения в суд, или представлен в суд по запросу одной из сторон.

Судебная экономическая экспертиза, имеющая процессуальный статус, проводится в контексте гражданских, арбитражных или уголовных процессов. Специалист по экономической экспертизе, или эксперт-экономист, назначается судебными или следственными органами и основывает свою работу на комплексе юридических и экономических знаний, адаптированных для целей судопроизводства.

Заключение эксперта, полученное в результате судебной экономической экспертизы, служит важным доказательством в суде. Экономические экспертизы делятся на бухгалтерские и финансово-экономические в зависимости от сферы исследования и задач, которые необходимо решить, хотя это разделение условно и в ходе одного исследования могут решаться задачи обоих типов.

Также существует процедура рецензирования экспертных заключений независимыми специалистами.